Искажающие налоги и предоставление общественных благ

Экономисты давно занимаются поиском эффективного уровня государственных расходов. Классическая постановка этой проблемы была предложена Полом Самуэльсоном (1954). Оптимальный уровень расходов достигается тогда, когда сумма предельных норм замещения между общественным благом и некоторым эталонным благом равна предельной норме трансформации между общественным благом и эталонным благом (ΣMRS = MRT). Однако формула Самуэльсона предполагает, что все доходы, необходимые для финансирования общественных благ, могут быть получены с помощью паушальных налогов. Поскольку это, как правило, невозможно, формулу необходимо модифицировать с учетом искажающего воздействия налоговой системы. Соответствующая модификация состоит в умножении стоимостной части уравнения на показатель, обычно называемый предельными издержками государственных средств (MCF). В случае формулы Самуэльсона, когда государство полностью финансируется за счет паушальных налогов, MCF в точности равен 1,0. Согласно традиционному представлению экономистов, искажающие налоги приводят к тому, что MCF превышает единицу, тем самым повышая стоимость предоставления общественных благ. В статье рассматриваются некоторые случаи, в которых MCF может быть меньше единицы. Эта возможность иллюстрируется численными примерами для налогов на труд.